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補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅怎么做分錄補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

2023-05-22 17:20:34來源：城市網(wǎng)

(資料圖片僅供參考)

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1、補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅營業(yè)外支出---滯納金支出貸：銀行存款2、借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅3、借：利潤分配---未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整擴(kuò)展資料企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時(shí)間性差異，造成的稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。

2、“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對納稅影響的借方數(shù)額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額。

3、采用負(fù)債法時(shí)，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。

4、參考資料來源：百度百科-應(yīng)交所得稅。

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